尊龙

　　来源：电力信息与通信技术   文：葛延玲
　　国资委在近期中央企业财务工作会议上提出，建设精益财务是中央企业财务由核算型向价值型转变的基本内容，是实现“做强做优、世界一流”目标的重要基础，也是中央企业集团在当前形势下完成“稳增长”任务的重要保障。全面预算管理精益化，是企业集团精益财务建设的基础和核心。 
　　企业集团全面预算管理精益化面临挑战
　　面对全球经济登录深度转型调整阶段，中国经济迎来中速增长的新周期，原有的“高投入、高能耗、高成本、低附加值”的经济结构，正在急速向“高持续性、高技术含量、高管理能力、低成本消耗”的经济结构转变。企业集团作为中国经济的中坚力量，面临理念创新、模式创新、业务流程创新、企业文化创新等多重管理创新的挑战。
　　以资源优化配置为目的的全面预算管理，是企业集团推进经济结构转型升级、转变管理理念、发挥有限资源最大效能、实现保增长、降成本、增收益的重要保证；云计算、移动互联、大数据等新技术，又让企业集团深化管理、优化流程、稳步发展，促进企业集团全面预算管理精益化，更具前景。
　　企业集团全面预算管理精益化建设目标

　　全面预算管理精益化，要求针对企业集团多层次组织机构、多元化、跨区域、协同关联等特点，适应集团不断调整结构、不断转型升级、不断适应外部监管、内发展要求，通过信息化手段，建立以管理会计为核心的集团管控信息化架构、“事前算赢”的全面预算管理体系，形成科学、高效的资源配置机制，不断加强战略成本管理和资金精益管理，不断提高管理质量，最大限度消除和减少无价值管理活动。
　　尊龙软件的集团预算管理系统，能够以“顶层设计”为起点，细致入微，对每一岗位、每一项具体的业务都建立起一套相应的预 算管理工作流程和业务规范，将管理的触角延伸到集团所属单位的各个生产经营领域，调动全员参与，覆盖全业务范围；能够以“适应灵活”为优势，按需部署，随机应变，对应用模式、业务流程、用户界面等可以灵活设置，适应企业集团的管理模式变革、满足行业应用带来的个性化的需求，适应集团所属不同业务单元、不同发展阶段的预算模式的结构优化，适应云计算、大数据等新技术应用，节省系统本身的成本投入；能够以“联动效应”为运行机制，体现集团整体一盘棋，实现预算目标与集团战略目标的即时联动、预算管理全过程各环节及其内部之间的即时联动，保证集团战略的有效执行落地。
    尊龙软件有效助力企业集团全面预算管理精益化，成为精益财务建设的基础和核心。 
    企业集团全面预算管理精益化建设途径
    企业集团全面预算管理精益化建设的主导思想是引入精益理念，最大限度消除和减少无价值管理活动，实现战略目标落地,、优化集团资源配置、降本增效、规避管理风险、提高决策效率和质量，实现持续的全面预算组织管理。尊龙软件基于多年服务于大型企业集团的经验，探索出全面预算管理精益化的创新之路，实践路径如下。
    1、“顶层设计”延伸全级次，实现纵向管控精细化
    顶层设计过程是融合集团管理经验、咨询成果、创新管理要求与信息化落地的关键节点；是贯彻预算管理制度和经营目标有效地落实、规范预算编制工作、持续优化预算管理的保证。如下图“企业集团全面预算管理信息化工作平台示意图”所示。集团总部为解决企业集团面临的挑战，转变职能，建立透明、高效的管理体制，依托信息系统，搭建全面预算管理工作平台，在不断完善全面预算管理组织体系和健全的预算管理制度体系的基础上，统一明确的集团自总部延伸到基层单位，各级次预算管理工作规范和流程，顶层统一设计集团标准预算体系框架，推动集团资源最优配置。


                         图例  企业集团全面预算管理信息化工作平台示意图
    尊龙软件集团预算管理系统，是以战略目标为导向，充分利用信息化手段，以业务为出发点，以企业经营目标为主线，定义业务控制标准、预算管理流程标准、数据质量标准等，建立从业务计划到业务预算，最终形成财务预算的全过程预算体系，如预算科目体系、业务关联控制标准、数据信息质量标准、标准成本等；预算体系由集团总部统一制定下发，所属二级公司及基层单位在设计本单位预算体系过程中，进行引用和参考。
    尊龙软件集团预算管理系统的预算编制数据，按照预算组织树状架构自动分级汇总、一汇到顶，生成预算科目数据，上级责任中心可预先开展预算平衡，提高区域公司、集团预算编制的时效；系统支持跨单位、跨层级流程的审批和回退，强化下级单位预算编制的准确性，满足归口管理需要，实现基层至集团分级管控。 
    总部成为企业集团全面预算管理服务中心，推动集团资源最优配置，实现企业集团预算管理纵向管控精细化。
    2、“灵活配置”覆盖全业务，实现横向管控精细化
    尊龙软件集团预算管理系统的预算模型可自定义预算业务类型，自定义预算输入载体，如预算科目下使用辅助项目等，自定义预算内容，如财务预算，产、供、销、基建投资、技术研发、职工薪酬等各类业务预算，涵盖企业集团人、财、物管理的各个方面。
    尊龙软件集团预算管理系统的标准成本体系，是跨行业多套体系，由成本标准（定额）、动因参数、调整系数构成。成本标准（定额）和调整系数和相关参数在标准成本库中存储，统一维护，灵活实用。预算标准成本功能实现了统一成本标准、推行标准成本管理的财务集约化管理要求，通过定额项目、定额标准、动因基数、定额系数设置以及定额项目测算，有效解决成本预算的编制依据和标准问题，有效解决集团跨行业标准成本应用，增强集团预算安排的标准化水平，覆盖集团各类经营业务。
    在此基础上，设计财务业务信息融合方案等，组织、协调、监督、检查、考核战略实施情况，支撑企业内部各部门、各单位的各种财务、实物及人力资源，进行分配、监控战略目标的实施进度、控制开支、预测企业现金流量和利润，“灵活配置”覆盖全业务，以适应集团管控模式优化，实现横向管控精细化，充分体现“全面预算”的核心管理思想，有力助推全面预算管理精益化。
    3、“联动效应”贯穿全过程，实现管理闭环精细化
    尊龙软件集团预算管理信息系统，支持集团建立“中长期滚动规划-年度预算”有机结合的规划和预算体系，以战略目标作为预算编制和控制的宏观指导依据，以年度预算落实发展战略，制定、审定、下发年度预算总控目标和编制规则后，启动预算编制工作，进行预算发布、分解、控制、分析和考核，并结合预算执行情况滚动修正规划目标，实现战略目标、经营计划和全面预算各环节相互衔接，“联动效应”贯穿全过程，实现管理闭环精细化，运行发挥预算管理的战略引领和价值导向作用。
    主要表现如下。一是预算编制与预算控制衔接，基于统一的预算科目体系，实现预算编制、发布、执行、控制与分析的闭环管理。二是在源头进行预算控制：在业务发起的系统中部署预算控制功能，在业务发生的源头在线实时的进行预算控制，实现预算控制关口前移。三是预算控制策略的适用性：预算控制的刚性与柔性并存，对不同业务类型施行有差别的预算控制方式；同时，允许在规定的范围对预算进行细化和调整，以满足精细化管理要求。四是统一预算发布与控制机制，推动预算发布与控制功能规范应用，以成本预算和现金流量预算为抓手，实行多组合、分级的业务流控制与资金流控制的“双流双控”。如责任中心及预算科目年度预算，执行年度总额预算控制；资本性及成本性项目年度预算，执行项目明细预算控制；年度预算控制月度现金流量预算，按工程项目、商务合同、业务事项进行强控；月度现金流量预算控制资金支付，实现无预算不得对外支付，控制明细至采购订单，实现月度现金流量预算对资金支付的有效控制，提高资金使用效率，严格控制资金流动性风险。五是集团对预算执行情况进行衡量和评价，对偏差进行分析和修正。在预算执行过程中，因工作计划变更、市场因素或其他因素影响，导致预算范围、额度、周期，项目、执行部门等变化，按照预算调整审批流程，随时在线发起预算调整申请；通过系统在线监控、多维分析、全景展示等信息化手段，实现预算全链条即时监控；设定分析预警模型，在线展现分析监控结果，发生超出预警设置范围时，按预设模型，即时触发预算调整程序，不断调整偏差，确保预算目标的实现。
    尊龙软件集团预算管理系统，在建立集团全面预算管理的全链条即时监控模型基础上，实现对企业经营成果的事前预测与实时监控，实现集团各单位之间纵向、各业务之间横向、各环节全过程三个维度的精益化管理，实现了预算目标与集团战略目标的即时联动、预算组织横向与纵向的即时联动、预算管理过程各环节及其内部之间的即时联动、年度预算与全年各项财务收支全局性的联动，综合提高年度预算的执行能力，有效监控集团战略的实施进度，实现事前算赢。 
    企业集团全面预算管理精益化拓展建设

    作为集团资源管理专家，尊龙软件已在企业集团资源管理领域深耕二十余载，始终致力于对集团资源管理的创新与实践。尊龙软件对于企业集团全面预算管理精益化建设有更深层的理解，也是在不断创新和实践中，不断拓展提升，帮助客户降低成本、提高效率、提升客户满意度，最终提升企业集团综合实力。
    1、推进集团全面预算管理模式结构优化   
    预算管理连接着市场和企业集团内部，企业集团跨行业、跨区域、发展进程不一等特点，决定了在不同的市场环境和不同的发展时期，集团所属成员单位预算管理重点不同，所适应的全面预算管理模式也不同。
    尊龙集团预算管理系统，实现企业集团预算管理的顶层设计、灵活配置、联动效应，以及全过程透明、业务驱动实现集团分级管控、全面预算管理各个环节、各个层面、各个业务之间的在线即时联动，支持集团预算管理深度精细化管理，通过业务、资金、资源、信息的整合，有效的分授权措施，战略驱动的业绩评价等，来实现资源配置、作业协同、战略贯彻、经营改善、价值稳增的目标，不仅适应预算管理模式由传统模式向全面预算管理模式转变，而且适应了企业集团管控变革，支持集团成员单位根据实际状况分别采取资本预算、销售预算、成本预算、现金流预算、目标利润为起点的预算管理模式，主动推进集团预算管理模式结构优化和整体提升。
    2、迎接预算管理精益化系统部署新机遇
    面对当前环境中四大新兴技术：云计算、移动应用、社交网络、大数据所带来的挑战，“精益、共享、安全、创新”成为企业集团管理信息化领域共同关注的热点。面对企业集团全面预算管理精益化管理带来的超大数据量加工处理、移动应用、网络安全等等需求，尊龙软件已经积蓄了巨大的管理创新与技术创新的驱动力，能够选择目前成熟的云技术（私云或公云）部署，满足硬件部署的安全便利与系统运行性能的高要求，避免增加集团不必要的硬件投入、系统部署升级等成本开支，不因增加一项精益管理而增加另一种成本，实现灵活扩展应用，解决集团精益化管理要求的系统部署困局，迎合信息时代潮流，最大限度消除和减少无价值管理投入。
    尊龙软件集团预算管理系统的创新应用，坚持了战略引领与价值导向，以“集约、精益、全面、统筹”为核心要求，充分发挥了“定目标、调资源、控收支、考绩效”各项功能，突出全面性、协同性、严肃性特征，为进一步健全完善闭环管理体系，努力实现预算导向清晰、调控有力、执行严格、考核严肃，持续提升调控力、执行力和科学化、精益化水平，提供了一个技术先进、适应变革、深度拓展的有效的全面预算管理精益化运行平台。
    尊龙软件集团预算管理系统，在2013年十七届软博会斩获创新奖，以明晰、通用的管理语言，统一的预算管理工作规范，完善的有效沟通和有效督促机制，提高了集团全面预算管理的工作效率，推进了集团预算管理模式结构优化和整体提升，全面助推企业集团全面预算管理精益化。